Por David Gardiner, CPA

Data Original de publicação: janeiro/fevereiro de 2022, Revista Claims

Para onde foram todos os trabalhadores? De acordo com o Departamento de Estatísticas do Trabalho (Bureau of Labor Statistics – EUA), a taxa de desemprego em outubro foi apenas 1,1 % maior do que era antes da pandemia, de 4,6%. Ainda assim, a oferta de trabalhadores permanece expressivamente baixa. O Conference Board chama a escassez de mão-de-obra de hoje de “sem precedentes” e diz: “Se não for controlada, ela poderia facilmente se tornar uma das piores carências de mão-de-obra dos últimos 50 anos.”

Mesmo que a reabertura de escolas e empresas, inicialmente adiada pelas variantes do Coronavírus, continue a progredir, espera-se que a escassez de mão-de-obra persista. Além dos impactos de longo alcance na economia global, torna-se mais comum ver a escassez de mão-de-obra desempenhar um papel nos pedidos de indenização de propriedade comercial. Muitos aspectos do processo de sinistros estão sendo impactados e a escassez de mão-de-obra está forçando profissionais de sinistros e contadores forenses a ajustar sua abordagem, incluindo perguntas que podem fazer, os diferentes tipos de documentação para revisar e os prazos dos registros financeiros usados para calcular uma perda.
Como resultado, uma questão cada vez mais comum entre profissionais de sinistros e contadores forenses ao avaliar uma indenização de propriedade comercial é como explicar o impacto da escassez de mão-de-obra tanto nos cálculos de perdas por lucros cessantes quanto de despesas extraordinárias?

A escassez de mão-de-obra de hoje está afetando o processo de sinistros de várias maneiras e nenhum segmento parece estar imune. No entanto, alguns setores parecem ser mais atingidos do que outros. Estamos vendo que muitos dos setores que foram fortemente impactados ou até fecharam devido ao COVID-19 estão lutando para trazer sua força de trabalho de volta aos níveis pré-pandêmicos. Isso incluiria restaurantes, varejo, mercearias, locais de entretenimento e pequenos negócios familiares. Também estamos vendo impactos significativos nos setores de manufatura, serviço profissional, assistência médica e de transporte/logística.

Na contabilização da escassez de mão-de-obra, os profissionais de sinistros e contadores forenses devem analisar os resultados financeiros pré-perda e pós-perda do segurado, o site do segurado, relatórios do setor, artigos relevantes sobre o setor ou áreas geográficas e quaisquer outros dados relevantes para ajudá-los a entender as operações atuais do negócio imediatamente antes da data da perda.
Aqui estão alguns exemplos de cenários que ilustram os tipos de problemas com os quais as seguradoras estão enfrentando:

CENÁRIO 1: RESTAURANTES / FAST FOOD / VAREJO

Um cálculo típico de lucros cessantes após uma perda coberta no setor de restaurantes ou varejo pode ser bastante simples. Uma abordagem comum seria olhar para os resultados financeiros históricos do segurado em um prazo razoável para projetar como o negócio teria se saído durante o período de restauração se a perda não tivesse ocorrido. Hoje, devemos considerar que antes do evento, o segurado também foi impactado pela escassez de trabalhadores. No caso de um restaurante, a escassez de trabalhadores pode levar um restaurante a fechar seu salão de refeições interno, limitar os pratos do menu, ou ter que pagar salários mais altos para garantir o nível adequado de pessoal.

Com todas as questões impactando as operações normais de um segurado nos últimos anos, incluindo o recente aumento da escassez de mão-de-obra, os profissionais de sinistros devem identificar e segregar os impactos negativos às operações normais do segurado relacionadas à escassez de mão-de-obra devido ao evento que desencadeou a cobertura pela apólice de seguro. A maneira mais eficaz de isolar os impactos da escassez de mão-de-obra seria rever o local do segurado e discutir como as suas operações foram impactadas pelo COVID-19, pela instabilidade social e pela atual escassez de mão-de-obra.

Houve fechamento e, se sim, por quanto tempo? Houve alteração do modelo de negócio ou a forma como operam? Como essas mudanças impactaram as receitas e as despesas operacionais? Uma vez que você tenha adquirido uma compreensão de como o segurado foi impactado durante o período pré-perda, você pode comparar esses impactos com os resultados financeiros durante esse mesmo período. Essas informações e, se necessário, dados e artigos relevantes do setor, devem permitir que o profissional de sinistros separe adequadamente os impactos desses eventos.

Outra área a ser abordada nesses tipos de sinistros é a continuação do pagamento de funcionários horistas durante o período de restauração. O profissional de sinistros deve perguntar se o segurado pretende pagar sua força de trabalho através do período de interrupção para manter os funcionários visando que ao término do período de restauração e a retomada das operações, a força de trabalho que eles tinham anteriormente ainda esteja disponível.

Isso pode ser considerado uma despesa necessária e contínua para manter uma mão de obra “qualificada”? Se a despesa contínua com folha de pagamento não for considerada razoável e necessária para os funcionários do restaurante, e o segurado reabrir e não encontrar trabalhadores suficientes para retomar o pleno funcionamento, as perdas por lucros cessantes podem continuar, pois o segurado não estará de volta onde estaria antes da ocorrência de perda. Isso será considerado como uma perda contínua de lucros cessantes sob um longo período de cobertura da indenização?

Essas questões continuam a aparecer e podem causar dores de cabeça no processo de liquidação. Sugere-se que os profissionais de sinistros trabalhem com o segurado em relação a essas questões trabalhistas enquanto o dano patrimonial está sendo restaurado para criar um plano que todos os lados possam concordar.

CENÁRIO 2: EMPRESAS DE SERVIÇOS PROFISSIONAIS / CONSULTÓRIOS MÉDICOS

Considere o cenário de um consultório médico que recentemente sofreu uma perda coberta. O consultório gera renda por meio do faturamento do tempo e dos serviços prestados pelos profissionais. Ao olhar para os registros contábeis do segurado, é possível que alguns profissionais tenham deixado o consultório nos últimos três meses devido a uma variedade de razões, incluindo por exemplo a recusa em receber uma vacina contra o COVID-19, discussões salariais até o afastamento devido a problemas de saúde causados pelo próprio COVID-19.

Uma abordagem típica para avaliar esse tipo de perda inclui olhar para faturamentos históricos por cada profissional e reduzir as projeções históricas pelo que cada profissional foi capaz de gerar durante o período de perda. No entanto, a perda calculada deve representar o que o consultório teria ganho, caso não ocorresse a perda. Nesse cenário, se o evento não tivesse ocorrido, o segurado ainda não teria gerado nenhuma receita dos empregados ausentes. Sendo assim, os profissionais que estavam tirando uma licença ou deixaram o consultório precisam ser ajustados fora da análise.

Você pode identificar um profissional saindo de uma empresa ou consultório, revisando registros de faturamento e observando um período com zero horas ou serviços faturados. Em seguida, questione o segurado em busca de uma explicação. Para serviços profissionais, especialmente em mercados geográficos maiores, isso pode facilmente resultar em um ajuste material para cada profissional identificado.

CENÁRIO 3: PRODUÇÃO INDUSTRIAL

Outra área crescente de mudança é no setor industrial. A maioria das indústrias foi impactada pelo COVID-19, problemas de cadeia de suprimentos e escassez de mão-de-obra. Neste setor, o profissional de sinistros e o contador forense precisam olhar para informações históricas, mas também precisam entender fortemente o negócio do segurado pouco antes da data da perda. O segurado alterou o número de turnos ou turnos adicionais para manter seus funcionários socialmente distantes? Eles foram impactados por problemas na cadeia de suprimentos e, se sim, como isso impactou suas operações? Eles estão tendo dificuldade em encontrar e manter os funcionários? Todos esses fatores precisam ser considerados para avaliar o negócio do segurado e determinar o que ele teria feito durante o período de restauração.

Todos os fatores acima mencionados podem levar a um preço de venda maior ou menor e uma mudança no custo de fabricação do produto. A oferta e a demanda impactam significativamente o setor industrial.

Com o recente aumento das questões da força de trabalho, o segurado pode querer considerar a continuação do pagamento de mão-de-obra horista e não qualificada durante o período de restauração para manter sua força de trabalho pós-perda. Possuir uma cobertura padrão sobre folha de pagamento coloca o segurado em vantagem significativa neste mercado atual. Isso permitiria ao segurado continuar pagando pela força de trabalho durante o período de restauração que normalmente leva a uma recuperação mais rápida do negócio após a perda.

IMPACTOS NA CONTABILIDADE DE SINISTROS

Em geral, quando se trata de projetar os resultados financeiros de um negócio durante uma perda, os profissionais de sinistros devem considerar as operações do segurado existentes imediatamente antes da perda e se estavam em menor capacidade se comparado aos dados históricos do negócio devido à escassez de trabalhadores. Mas devido à perda, o segurado estaria operando com uma capacidade reduzida durante o período de restauração, não necessariamente como estava operando em um período anterior não impactado por essa questão. Pode ser necessário analisar as finanças pós-perda e os dados do setor para fornecer informações adicionais do período base para as projeções do período de perda.

Se o período de restauração for prolongado (por exemplo, 12 meses), o profissional de sinistros deve considerar a potencial recuperação da força de trabalho ao longo do tempo e como isso teria impactado as operações se o segurado estivesse operando durante o período de restauração. Pode ser uma progressão lenta até a volta ao “normal”, mas uma pesquisa sobre o setor pode ajudar a apoiar a posição tomada em relação à recuperação da força de trabalho.

Entre a pandemia do COVID-19, a recente instabilidade social, as interrupções da cadeia de suprimentos e agora a escassez de mão-de-obra, houve algumas questões muito interessantes lançadas no processo de sinistros. Espera-se que a escassez de mão-de-obra impacte a economia e, como resultado, o processo de sinistros até 2022 e possivelmente além. Saber como lidar com isso e como explicar seu impacto no processo de sinistros é fundamental para resistir a esta tempestade.

Reimpresso com permissão da edição de janeiro/fevereiro de 2022 da Revista Reivindicações. © Outra duplicação sem permissão é proibida. Todos os direitos reservados.